企业年金 个人所得税(一次性领取90万元年金要交多少税)
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2023-11-29
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1. 企业年金 个人所得税,一次性领取90万元年金要交多少税?
一次性领取90万元年金要交18万个人所得税。
个人领取一次性企业年金时,需要缴纳个人所得税,个人所得税可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,也可以一次性计算。
2. 个人和单位缴存企业年金职业年金的税收政策有没有变化?
税制改革后,单位和个人缴存企业年金、职业年金的税收政策没有变化,仍然按照《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定执行。
具体规定如下:
(1)企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
(3)超过上述第(1)项和第(2)项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴。一是个税师精英挑战赛,老师们觉得这个赛项很好,很有意义,对学生帮助很大! 二是今年5-6月份,甚至到7-8月份,线下上课成为稀罕物,大多数学校大多数学生,都是线上上课,极为枯燥乏味,如果有一个网络赛,又能结合专业学习、证书考证,还可以获得荣誉与奖金,兼职太棒了 三是举办个税师网络大赛,基于网络,组织比较便利、参与面比较广泛,还可以为个税计算证书做宣传,增加个税师证书考试通过的概率。
3. 20万职业年金退休后领取如何缴税?
退休后领取20万职业年金需要缴税。原因是职业年金是按照工资的一定比例自愿缴纳的,当退休后领取时,需要缴纳个人所得税。根据税法规定,对于个人继续领取职业年金的,应当依照居民个人所得税法的规定按照逐月累计计算和缴纳税款。此外,需要根据具体的退休时间、领取年限等情况计算缴纳税款的具体数额。因此,退休后领取20万职业年金需要缴纳个人所得税,具体缴纳数额需要根据具体情况计算。
4. 企业年金退休领取时是否要交个人所得税?
企业年金退休领取时需要交个人所得税
企业年金又称企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外,企业在国家政策的指导下,根据自身经济实力和经济状况自愿建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
企业年金是对国家基本养老保险的重要补充,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。
根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》财税[2013]103号规定:
1、企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
超过上述范围规定标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。
3、个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。
4、对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费,个人在本通知实施之后领取年金的,允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分,就其余额按照上述规定征税。在个人分期领取年金的情况下,可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额,减计后的余额,按照上述规定,计算缴纳个人所得税。
因此,企业年金退休领取时需要交个人所得税
5. 企业年金按30个月支取什么税率?
企业年金按30个月支取的税率是根据个人所得税法规定的适用税率来计算的。根据中国个人所得税法的规定,个人所得税的适用税率是根据收入水平分档计算的,税率分为7个档次,从3%到45%不等。具体适用税率取决于个人的年收入水平,越高的收入档次适用的税率也越高。因此,企业年金按30个月支取时,个人需要根据自己的年收入水平来确定适用的税率。
6. 职业年金在计入个人账户时?
根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)文件规定:“ (1)企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
(3)超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。
(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。”
7. 一次性领取8万企业年金交多少税?
年金8万退休后的扣税标准:
在计算企业所得税的应纳税所得额时,准予扣除的上限是不超过职工工资总额的5%。企业年金为不超过本企业上年度职工工资总额的1/12;职业年金为本单位工资总额的8%。
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1. 企业年金 个人所得税,一次性领取90万元年金要交多少税?
一次性领取90万元年金要交18万个人所得税。
个人领取一次性企业年金时,需要缴纳个人所得税,个人所得税可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,也可以一次性计算。
2. 个人和单位缴存企业年金职业年金的税收政策有没有变化?
税制改革后,单位和个人缴存企业年金、职业年金的税收政策没有变化,仍然按照《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定执行。
具体规定如下:
(1)企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
(3)超过上述第(1)项和第(2)项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴。一是个税师精英挑战赛,老师们觉得这个赛项很好,很有意义,对学生帮助很大! 二是今年5-6月份,甚至到7-8月份,线下上课成为稀罕物,大多数学校大多数学生,都是线上上课,极为枯燥乏味,如果有一个网络赛,又能结合专业学习、证书考证,还可以获得荣誉与奖金,兼职太棒了 三是举办个税师网络大赛,基于网络,组织比较便利、参与面比较广泛,还可以为个税计算证书做宣传,增加个税师证书考试通过的概率。
3. 20万职业年金退休后领取如何缴税?
退休后领取20万职业年金需要缴税。原因是职业年金是按照工资的一定比例自愿缴纳的,当退休后领取时,需要缴纳个人所得税。根据税法规定,对于个人继续领取职业年金的,应当依照居民个人所得税法的规定按照逐月累计计算和缴纳税款。此外,需要根据具体的退休时间、领取年限等情况计算缴纳税款的具体数额。因此,退休后领取20万职业年金需要缴纳个人所得税,具体缴纳数额需要根据具体情况计算。
4. 企业年金退休领取时是否要交个人所得税?
企业年金退休领取时需要交个人所得税
企业年金又称企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外,企业在国家政策的指导下,根据自身经济实力和经济状况自愿建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
企业年金是对国家基本养老保险的重要补充,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。
根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》财税[2013]103号规定:
1、企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
超过上述范围规定标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。
3、个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。
4、对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费,个人在本通知实施之后领取年金的,允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分,就其余额按照上述规定征税。在个人分期领取年金的情况下,可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额,减计后的余额,按照上述规定,计算缴纳个人所得税。
因此,企业年金退休领取时需要交个人所得税
5. 企业年金按30个月支取什么税率?
企业年金按30个月支取的税率是根据个人所得税法规定的适用税率来计算的。根据中国个人所得税法的规定,个人所得税的适用税率是根据收入水平分档计算的,税率分为7个档次,从3%到45%不等。具体适用税率取决于个人的年收入水平,越高的收入档次适用的税率也越高。因此,企业年金按30个月支取时,个人需要根据自己的年收入水平来确定适用的税率。
6. 职业年金在计入个人账户时?
根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)文件规定:“ (1)企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
(3)超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。
(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。”
7. 一次性领取8万企业年金交多少税?
年金8万退休后的扣税标准:
在计算企业所得税的应纳税所得额时,准予扣除的上限是不超过职工工资总额的5%。企业年金为不超过本企业上年度职工工资总额的1/12;职业年金为本单位工资总额的8%。
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